Thuế thu làm việc minh bạch nhập cá giải pháp tối ưu chi phí nhân (TNCN) đảm bảo tiến độ là khoản chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh thuế mà hỗ trợ bảo vệ quyền lợi cá nhân giảm thiểu thời gian phải nộp giấy tờ đầy đủ khi có được nhiều khách hàng tin tưởng thu nhập giảm thiểu phạt từ tiền khách hàng hài lòng lương, tiền giấy tờ đầy đủ công, kinh đồng hành cùng khách hàng doanh, chuyển dịch vụ tin cậy nhượng,… Việc giảm thiểu thời gian hiểu rõ cam kết hoàn thành đúng tiến độ quy định về thuế, mức đảm bảo tiến độ giảm trừ dễ dàng hợp tác gia cảnh, cách đội ngũ chuyên gia tính và được cấp phép hành nghề các chính tư vấn tận tình sách miễn giảm mới nhất giúp người lao động và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, đồng thời tối ưu nghĩa vụ thuế hợp lý. Bài viết sau đây sẽ cung cấp thông tin đầy đủ và cập nhật về thuế TNCN theo luật hiện hành và dự thảo sửa đổi mới nhất năm 2025.

Thuế thu hỗ trợ giải quyết tranh chấp nhập cá nhân

Luật và tuân thủ theo luật hiện hành các Thông làm việc chuyên nghiệp tư, Nghị dễ dàng hợp tác định hướng giải pháp tối ưu chi phí dẫn hiện hành

Hệ tiết kiệm chi phí thống pháp giảm thiểu rủi ro pháp lý luật về xử lý nhanh chóng Thuế Thu xử lý nhanh chóng nhập cá hỗ trợ chi tiết nhân (TNCN) được đánh giá cao hiện hành làm việc đúng hẹn được xây phục vụ mọi lúc mọi nơi dựng dựa được nhiều khách hàng tin tưởng trên Luật dễ dàng liên hệ Thuế TNCN liên hệ nhanh chóng số 04/2007/QH12 đúng quy định pháp luật (sửa đổi quy trình thuận tiện bổ sung hỗ trợ bảo vệ quyền lợi tại Luật được đánh giá cao số 26/2012/QH13), hợp tác lâu dài cùng với tư vấn rõ ràng các Nghị dịch vụ giá hợp lý định và giải thích dễ hiểu Thông tư tiết kiệm chi phí hướng dẫn chi tiết. Trong đó, Nghị định 65/2013/NĐ-CP đóng vai trò nền tảng, quy định rõ các khái niệm thu nhập chịu thuế, không chịu thuế, mức giảm trừ, cách tính thuế và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế. Bên cạnh đó, Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản bổ sung như Thông tư 92/2015/TT-BTC là những hướng dẫn kỹ thuật quan trọng, áp dụng cụ thể cho từng loại thu nhập: từ tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng vốn, thừa kế, trúng thưởng… Cùng với đó, Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế đã tạo cơ sở pháp lý cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế điện tử, truy thu và xử phạt vi phạm. Hiện nay, Bộ Tài chính đang phối hợp với các cơ quan liên quan xây dựng dự thảo Luật sửa đổi toàn diện, trình Quốc hội vào tháng 10/2025. Dự thảo này kế thừa các quy định hiệu quả, đồng thời khắc phục các bất cập trong thực tiễn như biểu thuế lũy tiến rối rắm, mức giảm trừ lỗi thời, và tăng tính minh bạch, dễ hiểu cho người nộp thuế. Đây là bước cải cách lớn trong việc hoàn thiện khung pháp lý thuế TNCN tại Việt Nam.

Dự thảo hỗ trợ tối đa sửa đổi dịch vụ theo nhu cầu Luật Thuế được đánh giá cao TNCN trình dễ dàng hợp tác Quốc hội thủ tục đơn giản tháng 10/2025

Dự thảo hợp tác lâu dài sửa đổi giải pháp tối ưu chi phí Luật Thuế làm việc minh bạch Thu nhập cung cấp dịch vụ nhanh cá nhân hỗ trợ tận tâm (TNCN) dự dịch vụ theo nhu cầu kiến sẽ tư vấn nhanh chóng được trình chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh Quốc hội tiết kiệm chi phí vào tháng hợp tác lâu dài 10/2025, nhằm tư vấn khẩn cấp cải cách giải quyết nhanh gọn toàn diện khách hàng là trọng tâm hệ thống làm việc minh bạch thuế hiện hỗ trợ giải quyết tranh chấp hành. Một tư vấn theo yêu cầu trong những nội phục vụ mọi lúc mọi nơi dung nổi dễ dàng liên hệ bật là cung cấp dịch vụ nhanh việc thu gọn được cấp phép hành nghề bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp đơn giản hóa cách tính thuế, tránh nhảy bậc bất hợp lý. Ngoài ra, dự thảo đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc, cập nhật theo vùng sinh sống và mức sống thực tế. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng đưa ra kiến nghị miễn thuế cho một số khoản thu nhập mới như giải thưởng khoa học, lãi trái phiếu xanh nhằm khuyến khích phát triển bền vững và thu hút nhân tài. Việc phân biệt thu nhập của cá nhân cư trú và không cư trú cũng được làm rõ hơn trong dự thảo, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam. Dự thảo còn nêu rõ trách nhiệm của cá nhân trong việc kê khai và quyết toán thuế, đồng thời đề xuất sửa đổi Nghị định 126/2020 để đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế qua nền tảng điện tử. Đây là một trong những bước đi quan trọng nhằm xây dựng một hệ thống thuế TNCN công bằng, minh bạch và dễ thực hiện cho người dân và doanh nghiệp trong bối cảnh chuyển đổi số quốc gia.

Mức thuế hỗ trợ bảo vệ quyền lợi suất và tư vấn nhanh chóng biểu thuế được cấp phép hành nghề lũy tiến phản hồi tích cực từ khách hàng từng phần

Hiện nay, tư vấn viên chuyên môn cao biểu thuế hoàn tất thủ tục nhanh chóng TNCN áp đội ngũ chuyên gia dụng theo giải pháp tối ưu chi phí phương pháp hỗ trợ nhanh chóng lũy tiến làm việc minh bạch từng phần giấy tờ đầy đủ với 7 tư vấn pháp lý theo từng tình huống bậc thuế, cung cấp dịch vụ nhanh từ 5% xử lý nhanh chóng đến 35%, hỗ trợ giải quyết tranh chấp tương ứng giảm thiểu phạt với các mức dịch vụ tin cậy thu nhập giảm thiểu thời gian tính thuế xử lý kịp thời sau khi giảm giải quyết nhanh gọn trừ. Tuy phù hợp với ngân sách nhiên, theo đánh dịch vụ theo nhu cầu giá của làm việc minh bạch nhiều chuyên hòa giải hiệu quả gia và cơ quan quản lý, biểu thuế hiện hành đang tồn tại bất cập như: khoảng cách giữa các bậc quá hẹp, gây hiệu ứng “nhảy bậc”; người có thu nhập trung bình cũng nhanh chóng rơi vào bậc thuế cao; chưa phản ánh đúng khả năng nộp thuế. Do đó, Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh lại theo hướng thu gọn số bậc thuế xuống còn 5, với mức thuế suất hợp lý hơn để phản ánh công bằng giữa các nhóm thu nhập. Ngoài ra, dự kiến sẽ thay đổi cách xác định thu nhập tính thuế, loại bỏ một số chi phí không hợp lý và cập nhật mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với thực tế lạm phát và chi phí sống gia tăng. Biểu thuế mới nếu được thông qua sẽ không chỉ giúp người dân dễ hiểu, dễ tính toán, mà còn góp phần giảm thiểu tranh chấp và sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế. Việc cải cách biểu thuế này là một phần trong chương trình cải cách tổng thể hệ thống thuế giai đoạn 2025–2030 nhằm hướng đến công bằng, đơn giản và bền vững trong quản lý thuế cá nhân.

Thu nhập chịu thuế: Phân giấy tờ đầy đủ biệt cư hòa giải hiệu quả trú và hỗ trợ chi tiết không cư trú

Một điểm cam kết hoàn thành đúng tiến độ then chốt tiết kiệm chi phí trong quy làm việc chuyên nghiệp định về thuế TNCN thủ tục đơn giản là cam kết hoàn thành đúng tiến độ phân biệt hợp tác lâu dài giữa cá tư vấn 24/7 nhân cư tư vấn tận tình trú và hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa không cư hợp lệ theo quy định trú. Cá giải pháp tối ưu chi phí nhân cư làm việc chuyên nghiệp trú là hỗ trợ ngay khi cần người hiện thủ tục đơn giản diện tại phản hồi tích cực từ khách hàng Việt Nam xử lý nhanh chóng từ 183 khách hàng hài lòng ngày trở bảo vệ hợp đồng tối đa lên trong hỗ trợ khi cần năm dương tư vấn 24/7 lịch hoặc làm việc đúng hẹn có nơi khách hàng là trọng tâm ở thường trú giải quyết mâu thuẫn tại Việt tư vấn rõ ràng Nam. Họ bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam, với mức thuế suất phổ thông là 20% trên tổng thu nhập, không áp dụng biểu thuế lũy tiến hay giảm trừ gia cảnh. Sự phân biệt này ảnh hưởng đáng kể đến số thuế phải nộp, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn hoặc theo hợp đồng phái cử. Để xác định chính xác tình trạng cư trú, người nộp thuế cần cung cấp đầy đủ hồ sơ lưu trú, hợp đồng lao động, giấy phép lao động hoặc thẻ tạm trú. Ngoài ra, Luật hiện hành cũng yêu cầu các tổ chức chi trả thu nhập phải khấu trừ tại nguồn phù hợp với tình trạng cư trú của người lao động. Dự thảo sửa đổi Luật TNCN năm 2025 đề xuất làm rõ hơn quy định này, bổ sung hướng dẫn cụ thể để tránh tình trạng lách luật, đồng thời đơn giản hóa việc chứng minh tình trạng cư trú bằng công nghệ thông tin và hệ thống thuế điện tử tích hợp với dữ liệu xuất nhập cảnh và quản lý lao động.

Miễn, giảm xử lý kịp thời trừ và luật sư giàu kinh nghiệm thu nhập phù hợp với ngân sách không chịu thuế

Giảm trừ gia cảnh: khách hàng là trọng tâm mức hiện bảo vệ quyền lợi khách hàng hành và kiến xử lý nhanh chóng nghị nâng lên

Hiện tại, bảo vệ hợp đồng tối đa mức giảm được nhiều khách hàng tin tưởng trừ gia hòa giải hiệu quả cảnh được áp bảo vệ quyền lợi khách hàng dụng là hỗ trợ tận tâm 11 triệu pháp lý rõ ràng đồng/tháng cho cam kết bảo mật thông tin bản thân người nộp được cấp phép hành nghề thuế và tiết kiệm chi phí 4.4 triệu dịch vụ giá hợp lý đồng/người phụ khách hàng là trọng tâm thuộc/tháng. Tuy nhiên, thủ tục đơn giản trong bối dễ dàng hợp tác cảnh lạm dịch vụ tin cậy phát tăng cao phục vụ mọi lúc mọi nơi và mức luật sư giàu kinh nghiệm sống của hỗ trợ giải quyết tranh chấp người lao đúng quy định pháp luật động cải hỗ trợ ngay khi cần thiện, nhiều tư vấn rõ ràng chuyên gia kinh tế, đại biểu Quốc hội và các hiệp hội đã đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ này. Đặc biệt, đề xuất mới từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế hướng đến việc tăng mức giảm trừ theo từng vùng sinh sống, ví dụ: khu vực đô thị đặc biệt như TP.HCM, Hà Nội có thể lên đến 15 triệu/tháng; vùng nông thôn có thể giữ ở mức cũ hoặc điều chỉnh nhẹ. Điều này nhằm phản ánh chính xác chi phí sinh hoạt thực tế và bảo đảm tính công bằng giữa các khu vực. Ngoài ra, cũng có kiến nghị điều chỉnh định kỳ mức giảm trừ dựa trên chỉ số CPI thay vì chờ nhiều năm như hiện nay. Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh nếu được thông qua sẽ giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập trung bình – thấp, khuyến khích tiêu dùng và tăng khả năng chi tiêu nội địa. Đây là một trong những điểm then chốt được nhấn mạnh trong Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2025, hứa hẹn tác động lớn đến cộng đồng người lao động và doanh nghiệp trên toàn quốc.

Các khoản làm việc chuyên nghiệp đóng góp phù hợp với ngân sách được giảm hợp lệ theo quy định trừ (bảo chủ động trong mọi tình huống hiểm, từ bảo vệ hợp đồng tối đa thiện, quỹ…)

Theo quy được cấp phép hành nghề định hiện bảo vệ quyền lợi khách hàng hành, ngoài hỗ trợ bảo vệ quyền lợi giảm trừ tư vấn khẩn cấp gia cảnh, hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa người nộp hoàn tất thủ tục nhanh chóng thuế còn chủ động trong mọi tình huống được giảm trừ các làm việc chuyên nghiệp khoản đóng góp hòa giải hiệu quả bắt buộc hỗ trợ giải quyết tranh chấp và tự đảm bảo tiến độ nguyện vào được nhiều khách hàng tin tưởng một số hợp lệ theo quy định quỹ, tổ tư vấn theo yêu cầu chức được tư vấn nhanh chóng pháp luật công hỗ trợ tối đa nhận. Cụ hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa thể, các khoản dịch vụ giá hợp lý đóng bảo hỗ trợ khi cần hiểm xã hòa giải hiệu quả hội, y tế, thất nghiệp bắt buộc theo luật lao động sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Đối với khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, người nộp thuế phải nộp chứng từ hợp lệ và đóng góp cho tổ chức có giấy phép hoạt động đúng quy định. Một số ví dụ phổ biến bao gồm đóng góp vào quỹ hỗ trợ người nghèo, quỹ khuyến học của các hội từ thiện, hoặc ủng hộ khắc phục thiên tai thông qua MTTQVN. Ngoài ra, cá nhân tham gia bảo hiểm nhân thọ (không bắt buộc) tại doanh nghiệp bảo hiểm được cấp phép cũng được xem xét giảm trừ, nhưng có giới hạn về mức đóng. Việc giảm trừ các khoản này không chỉ khuyến khích người dân tham gia bảo hiểm, hoạt động thiện nguyện mà còn đảm bảo tính nhân văn của chính sách thuế. Dự thảo Luật TNCN mới năm 2025 đang xem xét bổ sung thêm các loại quỹ phát triển bền vững và quỹ khởi nghiệp vào danh sách được giảm trừ, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế xanh và khuyến khích tinh thần khởi nghiệp trong cộng đồng.

Miễn thuế hỗ trợ bảo vệ quyền lợi các khoản bảo vệ hợp đồng tối đa đặc biệt hỗ trợ nhanh chóng (giải thưởng, hợp lệ theo quy định lãi trái phiếu xanh…)

Nhằm khuyến đảm bảo quyền lợi khách hàng khích phát luật sư giàu kinh nghiệm triển các quy trình thuận tiện lĩnh vực hoàn tất thủ tục nhanh chóng đặc thù tuân thủ theo luật hiện hành và thúc hòa giải hiệu quả đẩy các hợp tác lâu dài giá trị làm việc chuyên nghiệp tích cực tư vấn 24/7 trong xã hồ sơ hợp lệ hội, cơ dịch vụ tin cậy quan quản tư vấn chính xác lý thuế tuân thủ theo luật hiện hành đang đề hợp tác lâu dài xuất bổ bảo vệ quyền lợi khách hàng sung một giải quyết nhanh gọn số khoản đảm bảo quyền lợi khách hàng thu nhập chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh được miễn tiết kiệm chi phí thuế vào dịch vụ theo nhu cầu Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025. Trong đó, đáng chú ý là các khoản thưởng từ giải thưởng khoa học công nghệ cấp nhà nước, các chương trình đổi mới sáng tạo hoặc thi đấu quốc tế được xét miễn thuế để tôn vinh và động viên nhân tài. Ngoài ra, lãi thu được từ đầu tư vào trái phiếu xanh – công cụ tài chính nhằm tài trợ các dự án bền vững về môi trường như năng lượng sạch, xử lý nước, bảo vệ rừng – cũng được đề xuất miễn thuế nhằm khuyến khích dòng vốn chảy vào lĩnh vực này. Một số đề xuất khác liên quan đến miễn thuế cho khoản hỗ trợ từ công đoàn, tổ chức xã hội cho người lao động gặp khó khăn trong thiên tai, dịch bệnh, hay miễn thuế học bổng có điều kiện. Những điều chỉnh này thể hiện hướng đi mới trong chính sách thuế, không chỉ thu thuế mà còn dùng thuế như công cụ điều phối phát triển bền vững, hỗ trợ nhóm yếu thế và thúc đẩy các giá trị nhân văn. Nếu được thông qua, đây sẽ là bước tiến đáng kể trong hiện đại hóa hệ thống thuế Việt Nam theo chuẩn quốc tế.

Ngưỡng doanh hợp tác lâu dài thu hộ luật sư giàu kinh nghiệm kinh doanh không quy trình thuận tiện chịu thuế tiết kiệm chi phí (200 triệu giải quyết mâu thuẫn → 400 triệu)

Theo quy thủ tục đơn giản định hiện hòa giải hiệu quả hành tại Nghị phản hồi tích cực từ khách hàng định 92/2021, hỗ trợ giải quyết tranh chấp hộ kinh đảm bảo tiến độ doanh, cá tư vấn viên chuyên môn cao nhân kinh hỗ trợ kiện tụng doanh có tư vấn viên chuyên môn cao tổng doanh được cấp phép hành nghề thu từ tư vấn rõ ràng 100 triệu đồng/năm đảm bảo quyền lợi khách hàng trở xuống đảm bảo tiến độ không thuộc chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh diện nộp cam kết hoàn thành đúng tiến độ thuế TNCN. bảo vệ quyền lợi khách hàng Tuy nhiên, tuân thủ theo luật hiện hành ngưỡng này hỗ trợ kiện tụng đã được hỗ trợ giải quyết tranh chấp nâng lên khách hàng là trọng tâm thành 200 cam kết hoàn thành đúng tiến độ triệu đồng từ năm 2022. Gần đây, nhằm khuyến khích khởi nghiệp nhỏ lẻ và phù hợp với thực tế lạm phát, Bộ Tài chính đang đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 400 triệu đồng/năm, áp dụng từ năm 2026. Mục tiêu chính là giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, tiểu thương, nhất là trong các lĩnh vực như buôn bán tạp hóa, hàng rong, quán ăn nhỏ… vốn chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh và biến động kinh tế. Đề xuất cũng xem xét phân chia 4 nhóm doanh thu theo ngành nghề, ví dụ nhóm nông sản, nhóm dịch vụ – ăn uống, nhóm xây dựng – sửa chữa, nhóm thương mại – bán lẻ, với ngưỡng áp dụng linh hoạt. Nếu được thông qua, điều này không chỉ giúp đơn giản hóa quy trình thu – quản lý thuế mà còn giảm áp lực cho cơ quan thuế địa phương khi thực hiện truy thu nhỏ lẻ. Cùng với các cải cách về kê khai và hỗ trợ điện tử, chính sách này sẽ hỗ trợ sự phát triển của kinh tế hộ, tiểu thương trong giai đoạn phục hồi kinh tế sau đại dịch.

Thu nhập làm việc đúng hẹn chỉ đủ thủ tục gọn nhẹ sống vẫn thủ tục đơn giản phải nộp làm việc chuyên nghiệp thuế: đánh giải quyết nhanh gọn giá thực tế

Một tr tư vấn pháp lý cá nhân ong nh dịch vụ pháp lý cá nhân ững điểm hoàn thuế nóng gâ tư vấn thành lập công ty y tran tư vấn yêu cầu bảo hiểm h luậ tư vấn đăng ký nhãn hiệu n nhiề dịch vụ luật về đầu tư u năm q hỗ trợ thủ tục ly hôn ua là vi tư vấn pháp luật doanh nghiệp ệc ng thay đổi người đại diện ười hợp đồng cung cấp dịch vụ lao dịch vụ mua bán doanh nghiệp động có pháp lý hợp tác quốc tế thu nhập tư vấn khởi kiện cá nhân chỉ tư vấn đăng ký doanh nghiệp đủ sống nhưng vẫn nằm trong diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, theo mức giảm trừ gia cảnh hiện nay (11 triệu đồng/người và 4.4 triệu/người phụ thuộc), một người nuôi 1 con chỉ cần thu nhập khoảng 16 triệu/tháng là đã phải đóng thuế, trong khi mức sống thực tế tại các đô thị lớn như TP.HCM hay Hà Nội cao hơn nhiều. Nhiều chuyên gia và đại biểu cho rằng, chính sách này chưa theo kịp tốc độ tăng CPI, chi phí giáo dục, y tế và sinh hoạt ngày càng cao. Bên cạnh đó, việc kê khai khấu trừ thuế từ lương đã khiến người lao động không có nhiều lựa chọn tối ưu thuế như doanh nghiệp. Dữ liệu từ Tổng cục Thống kê cũng cho thấy, phần lớn người lao động thu nhập trung bình tại khu vực tư nhân đang dành hơn 70% thu nhập cho chi tiêu cơ bản. Dự thảo Luật sửa đổi năm 2025 vì vậy đưa ra một số điều chỉnh như cập nhật mức giảm trừ định kỳ theo CPI, phân loại thu nhập vùng – ngành để tránh đánh thuế quá nặng lên nhóm thu nhập thấp. Nếu cải cách được thông qua, đây sẽ là bước đi quan trọng giúp đảm bảo công bằng thuế và thúc đẩy tiêu dùng nội địa, tăng năng lực cạnh tranh của người lao động Việt Nam trong dài hạn.

Kê khai, quyết toán và quản lý thuế

Cách tính thuế TNCN chi tiết (từ lương, khoán, người nước ngoài)

Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên loại thu nhập và tình trạng cư trú của người nộp thuế. Với thu nhập từ tiền lương, người cư trú sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc (5% đến 35%), sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, các khoản bảo hiểm bắt buộc và chi phí hợp lệ khác. Ví dụ, nếu người lao động cư trú có thu nhập tính thuế 20 triệu/tháng, phần thu nhập sẽ được chia thành các bậc để tính theo từng mức thuế suất khác nhau. Đối với thu nhập từ kinh doanh theo hình thức khoán, thuế được tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu tùy ngành nghề, không áp dụng giảm trừ. Trường hợp người không cư trú (thường là người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam), thuế TNCN áp dụng mức 20% tính trên toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân bậc, không giảm trừ. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng, bản quyền… cũng có cách tính riêng, ví dụ chuyển nhượng bất động sản bị đánh thuế 2% trên giá trị hợp đồng. Để tránh sai sót, người nộp thuế cần hiểu rõ từng loại thu nhập, áp dụng đúng biểu thuế và kiểm tra kỹ trước khi quyết toán. Cơ quan thuế hiện cũng đang triển khai các công cụ tính thuế trực tuyến để người dân dễ tra cứu và kê khai.

Thời hạn và hình thức kê khai, khấu trừ thuế TNCN

Việc kê khai và nộp thuế TNCN được thực hiện theo nguyên tắc tạm khấu trừ – quyết toán. Với thu nhập từ tiền lương, tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế hàng tháng hoặc hàng quý và nộp thay người lao động. Riêng với cá nhân tự doanh, cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, thời hạn kê khai và nộp tờ khai quyết toán là chậm nhất ngày 30/4 năm sau. Việc khấu trừ cũng áp dụng với các khoản thu nhập như cho thuê tài sản, chuyển nhượng vốn, trúng thưởng… theo tỷ lệ cố định quy định tại Thông tư 111/2013. Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (ví dụ: vừa có lương, vừa có tiền cho thuê nhà), họ cần tự tổng hợp và nộp hồ sơ quyết toán thuế. Từ 2024, người dân có thể nộp tờ khai điện tử qua hệ thống Etax của Tổng cục Thuế, giúp giảm thời gian đi lại và sai sót khi khai báo. Một điểm cần lưu ý là nếu người lao động ủy quyền cho công ty quyết toán thay thì không cần nộp hồ sơ riêng, tuy nhiên phải đáp ứng đủ điều kiện về nguồn thu nhập trong năm. Cơ quan thuế hiện đang đẩy mạnh hướng dẫn online và chatbot để hỗ trợ người nộp thuế trong mùa quyết toán hằng năm.

Chế tài xử phạt hành vi trốn thuế hoặc kê sai

Hành vi kê khai sai, trốn thuế, chậm nộp hoặc không kê khai thuế TNCN đều bị xử phạt theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, nếu người nộp thuế kê khai thiếu thu nhập, áp sai mức giảm trừ hoặc cố tình giấu nguồn thu (ví dụ thu nhập online, cho thuê tài sản…), mức phạt có thể từ 10% đến 20% số thuế thiếu, cộng thêm tiền chậm nộp (0.03%/ngày). Trường hợp vi phạm nghiêm trọng, cố ý trốn thuế hoặc lập hóa đơn khống có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, với mức phạt tiền đến 4,5 tỷ đồng hoặc tù giam. Ngoài ra, cá nhân hoặc tổ chức bị phát hiện gian lận có thể bị rút mã số thuế, bị tạm ngừng hoàn thuế hoặc cấm tham gia đấu thầu. Để hạn chế vi phạm, cơ quan thuế đang phối hợp với các ngân hàng, sàn thương mại điện tử, cơ quan quản lý nhà để kiểm tra dòng tiền và tự động đối chiếu dữ liệu. Từ năm 2025, ngành thuế cũng sẽ mở rộng các hình thức xử phạt không tiền mặt như khóa tài khoản ngân hàng, truy thu trực tuyến… nhằm nâng cao tính răn đe và hiệu quả quản lý thuế.

Hệ thống thuế điện tử và hỗ trợ người nộp thuế cá nhân

Để đáp ứng xu thế chuyển đổi số và tạo thuận lợi cho người dân, ngành thuế đã triển khai hệ thống thuế điện tử Etax trên toàn quốc, cho phép cá nhân đăng ký, kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin trực tuyến. Thay vì phải đến chi cục thuế, người nộp thuế có thể lập tờ khai, ký số (nếu có) và nộp tờ khai quyết toán hoặc điều chỉnh thuế qua mạng. Hệ thống cũng tích hợp các công cụ như tra cứu mã số thuế, kiểm tra khoản nộp, nộp tiền online qua ngân hàng điện tử. Ngoài ra, Cổng Dịch vụ công Quốc gia cũng hỗ trợ tra cứu thông tin liên quan đến thuế TNCN, đặc biệt là với các giao dịch nhà đất, chuyển nhượng vốn. Theo định hướng cải cách 2025, Bộ Tài chính đang dự thảo sửa đổi Nghị định 126/2020 theo hướng đơn giản hóa các thủ tục kê khai, bổ sung chatbot hỗ trợ tư vấn 24/7, kết nối dữ liệu với Bộ Công an, Bộ LĐ-TBXH, ngân hàng để xác minh thu nhập tự động. Việc ứng dụng công nghệ không chỉ giảm thiểu sai sót và thời gian xử lý mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Trong tương lai, mỗi cá nhân có thể có tài khoản thuế riêng, theo dõi thu nhập – nghĩa vụ thuế theo thời gian thực trên một nền tảng thống nhất.

Cải cách thuế TNCN hướng tới một hệ thống công bằng và minh bạch

Cải cách thuế TNCN giảm thiểu phạt là một phần quan trọng trong chiến lược tài chính quốc gia nhằm xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, công bằng và hiệu quả. Theo GS.TS Phan Hữu Nghị và các chuyên gia, mô hình thuế TNCN cần bảo đảm ba nguyên tắc: công bằng theo khả năng chi trả, minh bạch trong tính toán – thu nộp, và khuyến khích tích lũy, làm giàu chính đáng. Trong đó, một số nội dung được ưu tiên sửa đổi bao gồm: rút gọn số bậc thuế lũy tiến để tránh nhảy bậc, tăng mức giảm trừ theo vùng, miễn thuế các khoản đóng góp xã hội có ý nghĩa, và đặc biệt là đánh giá lại vai trò của thuế với người lao động thu nhập thấp. Việc đưa vào các chính sách miễn – giảm mới như miễn thuế cho trái phiếu xanh, học bổng, giải thưởng nghiên cứu sẽ giúp sử dụng thuế như công cụ hỗ trợ phát triển chứ không chỉ là nghĩa vụ. Ngoài ra, cải cách còn hướng đến đồng bộ dữ liệu thuế cá nhân, kết nối đa ngành, hạn chế trốn thuế và đảm bảo mọi người nộp thuế đều được đối xử bình đẳng. Theo lộ trình, Luật Thuế TNCN sửa đổi sẽ được thông qua vào 2025 và chính thức có hiệu lực từ 2026, đánh dấu một giai đoạn mới trong chính sách thuế thu nhập tại Việt Nam.